Эксперт СберКорус рассказал, как работать на упрощенной системе налогообложения (УСН)

Кто может применять УСН

Упрощенную систему налогообложения (УСН) могут применять любые организации и индивидуальные предприниматели (ИП) кроме исключений, перечисленных в ч. 3 ст. 346.12 НК РФ. Не могут применять УСН организации, имеющие филиалы, банки, страховые компании, организации и ИП, производящие подакцизные товары, адвокаты и нотариусы, негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды и другие. Не могут применять УСН и организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

Для того, чтобы применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели должны соответствовать следующим требованиям – доход не должен превышать 450 млн рублей, остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 млн рублей, а максимальное количество сотрудников в штате должно быть не выше 130 человек. С 1 января 2025 года для перехода на УСН доход за 9 месяцев прошлого года компании не должен превышать 337 млн рублей вместо прошлых 112,5 млн рублей.

Какую отчетность сдают при УСН

Плательщики УСН обязаны сдавать налоговую, бухгалтерскую (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах для юридических лиц), статистическую (отчетность для Росстата) и зарплатную отчетность (расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах).

Декларация по УСН считается основным отчетом на упрощенном налоговом режиме. Юридические лица сдают декларацию в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по месту нахождения, а индивидуальные предприниматели по месту жительства в следующие сроки:

  1. Организации – до 25 марта года, следующего за отчетным;
  2. Индивидуальные предприниматели – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  3. Организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность – не позднее 25-го числа, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
  4. Организации и ИП, утратившие право применять УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил право применять УСН.

Изменения в налоговом законодательстве

1 января 2025 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся упрощенной системы налогообложения. ИП и организации, применяющие УСН, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), если их годовой доход превышает 60 млн рублей. Для получения налоговых вычетов представители бизнеса обязаны платить НДС по стандартным ставкам в 10 и 20%. Если же получение налоговых вычетов для бизнеса не принципиально, то НДС будет равен 5%, пока доходы не превысят 250 млн руб. В случае если доходы будут в пределах 250-450 млн руб., то ставка НДС для них повысится до 7%. 

Также увеличились лимиты доходов. Теперь максимальная сумма доходов для применения УСН 450 млн рублей вместо 200 млн рублей ранее, а остаточная стоимость основных средств увеличилась до 200 млн рублей вместо 150 млн ранее. Для перехода на УСН доход за 9 месяцев прошлого года теперь не должен превышать 337 млн рублей вместо прошлых 112,5 млн рублей.

С января 2025 года остаются только стандартные ставки по УСН – 6% для режима «Доходы» и 15% для режима «Доходы минус расходы». Повышенные ставки в 8% и 20% больше не действуют.

Для некоторых регионов РФ действуют льготные ставки по УСН в отношении некоторых категорий налогоплательщиков. Уточнить действующую ставку по региону можно на сайте ФНС России в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ольга Симатова

Специалист по связям с общественностью sidorova.oa@esphere.ru

ООО «СберКорус»


Комментарии

Добавить комментарий

Войти

Зарегистрироваться

Сбросить пароль

Пожалуйста, введите ваш логин или эл. адрес, вы получите письмо со ссылкой для сброса пароля.

Membership

An active membership is required for this action, please click on the button below to view the available plans.